تعريف الضرائب Taxation ومبادئها و الهدف من تخصيص الموارد

كتابة: Mai Hesham - آخر تحديث: 16 يناير 2021
تعريف الضرائب Taxation ومبادئها و الهدف من تخصيص الموارد

الضرائب هي الاقتصادات الحديثة وهي أهم مصدر دخل حالى للحكومات على مستوى العالم، تتميز الضرائب عن غيرها من مصادر الدخل في أنها إجبارية وإلزامية وغير مدفوعة الأجر.

والضرائب تمتلك العديد من الأغراض والمبادئ التي يجب أخذها في الاعتبار، وفي هذا المقال سنوضح تعريف الضرائب ومبادئها.

تعريف الضرائب

الضرائب هو مبلغ نقدي يتم تحصيله من الأفراد والكيانات بشكل إجباري و إلزامي من قبل الحكومة ويتم دفعها إلى مصلحة الضرائب الخاصة بالدولة. وتُفرض الضرائب في كل دول العالم باستثناء الملاجئ الضريبية، وذلك لزيادة إيرادات النفقات الحكومية، وعلى الرغم من أنها تخدم أغراضًا أخرى أيضًا.

أغراض الضرائب

في القرن التاسع عشر، كانت الفكرة السائدة هي أن الضرائب يجب أن تستخدم أساسًا في تمويل الحكومة. وفي بعض الفترات استخدمت الحكومات الضرائب لأغراض أخرى غير الأغراض المالية فقط.

وقد قام الاقتصادى الأمريكي ريتشارد أ. موسغراف بتوضح الأغراض الأساسية للضرائب وذلك عن طريق التمييز بين أهداف تخصيص الموارد، وإعادة توزيع الدخل، والاستقرار الاقتصادي.

أهداف تخصيص الموارد:

  1. الهدف الأول: تخصيص الموارد. إذا لم تتداخل السياسة الضريبية مع المخصصات التي يحددها السوق.
  2. الهدف الثاني: إعادة توزيع الدخل، يهدف إلى تقليل التفاوتات في توزيع الدخل والثروة.
  3. والهدف الأخير: الذي يتم تنفيذه من خلال السياسة الضريبية، وسياسة الإنفاق الحكومي، والسياسة النقدية، وإدارة الديون وهو من أجل الحفاظ على معدلات التوظيف واستقرار الأسعار.

ومن المحتمل أن يكون هناك تضارب بين هذه الأهداف الثلاثة، فقد يتطلب تخصيص الموارد تغييرات في مستوى أو تكوين الضرائب. ولكن هذه التغييرات قد تؤثر بشكل كبير على الأسر ذات الدخل المنخفض، مما يؤثر على أهداف إعادة التوزيع.

تعريف الضرائب

مبادئ الضرائب

حاول عالم الاقتصاد والفيلسوف في القرن الثامن عشر آدم سميث تنظيم القواعد التي ينبغي أن تحكم الضرائب وقام بوضع أربعة شرائع عامة. وعلى الرغم من الحاجة إلى إعادة تفسيرها من وقت لآخر، إلا أن هذه المبادئ تحتفظ بأهمية ملحوظة، ومن تلك المبادئ:

إقرأ أيضا  أشهر العملات العالمية

العدالة الأفقية

يفترض هذا المبدأ من مبادئ الضرائب أن الأشخاص الذين يشغلون مناصب مماثلة سيخضعون لنفس الالتزام الضريبي.

ولكن غالبًا ما يتم تجاهل مبدأ المساواة، سواء عن قصد أو عن غير قصد. فعادةً ما يكون الدافع وراء الانتهاكات المتعمدة هو السياسة أكثر من السياسة الاقتصادية السليمة.

على سبيل المثال، المزايا الضريبية الممنوحة للمزارعين أو أصحاب المنازل أو أفراد الطبقة الوسطى بشكل عام.

اقرأ أيضًا:

مبدأ القدرة على الدفع

يتم هذا المبدأ على أساس أن يتم توزيع العبء الضريبي الإجمالي بين الأفراد وفقًا لقدرتهم على تحمله، مع مراعاة جميع الخصائص الشخصية ذات الصلة.

أنسب الضرائب من وجهة النظر هذه هي: الدخل، وصافي الثروة، والاستهلاك، وضرائب الميراث.

مبدأ المنفعة

بموجب هذا المبدأ، يُنظر إلى الضرائب على أنها تؤدي وظيفة مماثلة للأسعار في المعاملات الخاصة؛ بمعنى أنها تساعد في تحديد الأنشطة التي ستقوم بها الحكومة ومن سيدفع مقابلها.

وإذا أمكن تنفيذ هذا المبدأ، فإن تخصيص الموارد من خلال القطاع العام سيكون استجابة مباشرةً لرغبات المستهلكين.

ولكن في الحياة العملية، من الصعب تنفيذ مبدأ الاستحقاق لمعظم الخدمات العامة لأن المواطنين عمومًا ليس لديهم ميل لدفع مقابل خدمة عامة ما لم يكن من الممكن استبعادهم من مزايا الخدمة.

ويتم استخدام مبدأ المنفعة بأكبر قدر من النجاح في تمويل الطرق السريعة من خلال الضرائب المفروضة على وقود السيارات ورسوم استخدام الطرق.

كما قد تعكس ضرائب الرواتب المستخدمة في تمويل الضمان الاجتماعي أيضًا ارتباطًا بين المزايا و “الاشتراكات”، ولكن هذا الارتباط ضعيف بشكل عام، لأن المساهمات لا تدخل في الحسابات الخاصة بالمساهمين الأفراد.

إقرأ أيضا  تعرف على علم المحاسبة وما هي أنواعه؟

وفي نهاية مقالنا، نتمنى أن تكون قد أدركت تعريف الضارئب والمبادئ التي تستخدمها الحكومات لفرض الضرائب على الشعب.

المصدر

288 مشاهدة
guest
0 تعليقات
Inline Feedbacks
View all comments
0
نحب أن نسمع منكم، أضف تعليقك.x
()
x