اقتصاد ماليالمال والأعمالمال واقتصاد

ما هو التخصيم؟ وما هي الذمم المدينة بحق الرجوع؟

التخصيم هو حالة تبيع فيها الشركة حساباتها المدينة لطرف ثالث “شركة التخصيم” مقابل النقدية، قبل تاريخ استحقاق تلك الحسابات، لتيسيير أمورها وأعمالها. ويعرف أيضادًا باسم “تمويل الذمم المدينة أو تخصيم الذمم المدينة”. 

ما هي الحسابات المدينة “Account Receivable” مع حق الرجوع؟

هي طريقة يتم فيها استخدام الذمم المدينة كضمان لسند إذني صادر إلى الطرف الثالث من قبل مالك الذمم المدينة. حيث يفترض العامل مخاطر التحصيل ويمتص أي خسائر ائتمانية في تحصيل المستحقات.

حق الرجوع هو الرجوع إلى العوملة ينطوي رهن فواتير الشركة مقابل سلفة نقدية فورية. كما يجب سداد أي حسابات مستحقة القبض غير عاملة من قبل الشركة أو المالكين في حالة طلب العامل دفع الحسابات غير العاملة.

ماذا يعني بيع الذمم المدينة مع حق الرجوع؟

تشير المبيعات مع حق الرجوع إلى أن المسؤولية عن الأصل المباع تقع على عاتق البائع. يتحمل البائع مسؤولية إهمال السلعة. بعد بيع الأصل، يأخذ البائع في الاعتبار مخاطر أن الأصل المباع قد يكون معيبًا أو لا يعمل بشكل جيد. 

مما يعطي للمشتري الحق في طلب الرجوع من البائع. وهي ما يعني أن البائع مطالب بإعطاء المشتري عن طريق سداد القيمة أو استبدالها.

ماذا يعني بيع الذمم المدينة دون حق الرجوع؟

يعني أن العامل (المؤسسة الشرائية) يتحمل الخسارة الناتجة عن الديون المعدومة. فعلى سبيل المثال، إذا أفلس أحد المدينين ولا يمكن تحصيل المبلغ المستحق منه، فسيتعين على العامل تحمل الخسارة.

ما هي الحسابات الدائنة “Account Payable”؟

هي حسابات تحتوي على المبالغ التي تدين بها الشركة لغيرها من الشركات والموردين والدائنين مقابل خدمات مشتراة. لا تشمل الحسابات الدائنة كشوف المرتبات أو الديون طويلة الأجل التي تشمل الرهن العقاري ولكنها تشمل مدفوعات الديون طويلة الأجل.

ما هي فوائد التخصيم؟

للتخصيم العديد من الفوائد وهي:

  • الحصول على سيولة أعلى وجزء كبير من حقوق الملكية.
  • تكييف احتياجات التمويل وتعزيز المبيعات.
  • الاستفادة من الخصومات النقدية أو أي خصومات من قبل المورد.
  • إعطاء شروط دفع  طويلة للعميل.
  • الخصم في إجمالي الميزانية العمومية لتحسين التصنيف. 
التخصيم

اقرأ أيضًا:

كم عدد أنواع الذمم المدينة الموجودة؟

الذمم المدينة هي أصول وليست التزامات. وبالتالي أنواع الذمم المدينة ، هي:

  • الذمم المدينة التجاريّة trade receivables: والتي تعبّر عن المبالغ المستحقة للشركة من قِبل عملائها العاديين.
  • الذمم المدينة غير التجاريّة non trade receivables: وهي التي تعبّر عن الذمم المدينة الأخرى مثل المبالغ المستحقة للشركة من موظفيها.

الفرق بين حق الرجوع وعدم اللجوء

  • الرجوع إلى العوملة يعني أنه يجب على شركتك إعادة شراء أي فواتير لا تستطيع شركة التخصيم تحصيل المدفوعات.
  • بينما يعني عدم الرجوع إلى العوملة أن العامل، وليس البائع ، هو الذي يمتص مخاطر الائتمان.

ما هو الفرق بين التخصيم والتخصيم في حساب المقبوضات؟

يستخدم تمويل الذمم المدينة الفواتير التي لم يتم تحصيلها كضمان. حيث يتلقى المالك الأموال على أساس قيمة الذمم المدينة. بعد دفع الفاتورة، تقوم الشركة بدفع رسومها إلى المقرضين.

بينما يعد التخصيم أغلى من التمويل لأنه يتحمل مسؤولية تحصيل الفاتورة. أثناء التخصيم بدون حق الرجوع، يقبلون الخسائر إذا كانت الفاتورة غير محصلة.

كيف يتم خصم السندات المدينة؟

إنه مشابه للذمم المدينة التي يمكن تحويلها إلى نقدية عن طريق بيعها إلى المؤسسة المالية بسعر مخفض. تُباع الأوراق النقدية بسعر مخفض مع حق الرجوع، مما يعني أن الشركة التي تقوم بخصم السندات توافق على الدفع للوكالة المالية.

هل التخصيم قرض؟

لا، القرض المصرفي وبطاقات الائتمان تُمنح على أساس الجدارة الائتمانية أو نسبة الدين. ومع ذلك، فإن احتساب الجدارة الائتمانية للعميل والشركة أمر مهم.

لذلك ، فإن الرجوع إلى العوملة هو الإجراء الذي من خلاله يبيع العميل حساباته مستحقة التحصيل لشركة التخصيم للحصول على نقدية. بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يدفع العميل في غضون 60 أو 90 يومًا، فتطالب الشركة بشراء تلك الفواتير مرة أخرى.

وفي نهاية المقال نأمل أن نكون ساعدناك ولو بشكل بسيط على فهم الذمم المدينة وأنواعها والذمم المدينة بحق الرجوع وعدم الرجوع وفوائد التخصيم.

المصدر

Mai Hesham

ماجستير في الكيمياء غير العضوية، ودبلوم التغذية العلاجية، مهتمة بالفلك والفضاء.

مقالات ذات صلة

Subscribe
نبّهني عن
guest
0 تعليقات
Inline Feedbacks
View all comments
زر الذهاب إلى الأعلى